Самозанятый исполнитель в ремонте: налоги, чеки и ограничения

Многие мастера и небольшие бригады работают как самозанятые: регистрация занимает несколько минут, отчётов нет, налог считается автоматически. Но у режима есть ограничения, которые в ремонте встречаются особенно часто. Разбираем, что важно знать исполнителю и что — заказчику, который с ним работает.

Что такое самозанятость

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД). Режим установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года. Применять его могут физические лица и индивидуальные предприниматели.

Основные параметры:

• ставка 4% — с доходов от физических лиц;
• ставка 6% — с доходов от юрлиц и индивидуальных предпринимателей;
• лимит дохода — 2,4 млн рублей в год; если он превышен, право на НПД теряется;
• налоговый вычет 10 000 рублей предоставляется один раз: пока он не израсходован, ставки фактически ниже — 3% вместо 4% и 4% вместо 6%;
• отчётности нет, налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», страховые взносы — добровольные.

Чек — при каждом расчёте

Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» (или через банк, который с ним работает) на каждое поступление денег от клиента — аванс, этапный платёж, окончательный расчёт. Чек передаётся заказчику.

Для заказчика-физлица чек — подтверждение оплаты. Для заказчика-организации — обязательный документ: без чека компания не сможет учесть расход. Если вы работаете с юрлицами, отправляйте чек сразу после поступления оплаты.

Главное ограничение для бригад: нельзя нанимать работников

Самозанятый не может иметь работников, с которыми заключены трудовые договоры. Для ремонта это ключевой момент: бригада из нескольких человек не может работать «под одним самозанятым», который нанимает остальных.

Варианты, которые встречаются на практике:

• каждый участник бригады — самозанятый и получает оплату за свою часть работ со своим чеком;
• бригадир регистрируется как ИП на другом налоговом режиме — тогда он может официально нанимать работников;
• бригада работает как подрядная организация — это уже отдельное юрлицо со своей бухгалтерией.

Материалы: осторожно с перепродажей

Самозанятым нельзя заниматься перепродажей товаров. Если исполнитель закупает материалы и продаёт их заказчику с наценкой, это уже перепродажа, и на такой доход НПД не распространяется.

Есть и налоговая сторона: при НПД налог платится со всей полученной суммы, расходы из неё не вычитаются. Если деньги на материалы проходят через исполнителя и включаются в цену работ, налог придётся заплатить и с них.

Поэтому в ремонте удобнее, чтобы материалы закупал заказчик или оплачивал их поставщику напрямую, а исполнитель получал оплату только за работу. О вариантах закупки материалов и их плюсах и минусах — в статье «Материалы для ремонта: кто закупает».

Что проверить заказчику

1. Статус самозанятого. Его можно проверить на сайте ФНС по ИНН исполнителя — это занимает минуту.
2. Договор. С самозанятым заключают обычный договор подряда — в реквизитах указывают ФИО, паспортные данные и ИНН.
3. Чеки на каждый платёж. Попросите присылать чек после аванса и каждого этапного платежа, а не одним документом в конце.
4. Кто покупает материалы. Договоритесь об этом до начала работ и запишите в договор.

Самозанятость — удобный и законный способ работать напрямую, без посредников. Главное — понимать её ограничения до того, как объект начнётся, а не когда исполнитель упрётся в лимит или заказчик попросит закрывающие документы.